+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Контрагент не подписывает акт выполненных работ судебная практика

Заказчик без видимой причины отказался подписывать акты выполненных работ оказанных услуг. Может ли подрядчик без второй подписи в акте отразить выручку в бухгалтерском и налоговом учете? Будет ли односторонний акт иметь юридическую силу? Можно ли на его основании требовать от заказчика оплаты выполненных работ оказанных услуг? Понятие одностороннего акта. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Активировать демодоступ.

Контрагент не подписывает акт выполненных работ

Когда отказ от подписания акта приема-передачи обоснован По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком ст. Обычно о факте приемки работ заказчиком свидетельствует его подпись на акте выполненных работ.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ. По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком. Тем не менее, заказчик может отказаться подписывать акт приема-передачи работ. Если заказчик отказывается подписывать акт, то подрядчик не должен включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ.

Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доход он не показывает до тех пор, пока заказчик не оплатит выполненные для него работы. Стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ включать в налогооблагаемую прибыль нельзя. Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует метод начисления, пока работы не приняты заказчиком, их нельзя считать реализованными в целях налогообложения, а значит включать их в налогооблагаемую прибыль не нужно.

Если заказчик не подписал акт приема-передачи, а подрядчик решил не подавать на него в суд или проиграл судебный процесс, то по логике чиновников выполненные работы никогда не попадут в налоговую базу ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Подрядчику в такой ситуации во избежание претензий во время налоговой проверки придется восстановить вычеты по НДС, которые он успел заявить ранее.

С налогом на прибыль в части расходов тоже возникают вопросы. Пока работы не реализованы, то есть, не приняты заказчиком, прямые расходы списать в налоговом учете не получится.

Но случается так, что заказчик отказывается подписывать акт. Причины отказа могут быть разными. Есть причины обоснованные. Например, исполнитель не сдал вовремя работу, в итоге у заказчика интерес к результату работы пропал. В этом случае заказчик имеет полное право не подписывать акт и не оплачивать произведенные работы. Другой распространенной причиной отказа в приемке работ является неудовлетворительное, по мнению заказчика, качество проделанной работы.

Если заказчик отказался подписывать акт по этой причине, то подрядчик должен доказать, что работы выполнены надлежащим образом определение ВАС РФ от Поэтому в суд обращается подрядчик и именно он доказывает суду, что работы выполнены качественно и в полном объеме. А уже в суде решается вопрос о том, обоснован отказ заказчика в приемке результата работ или нет. Но как быть с налогами? Нужно ли начислять НДС, а также включать в налогооблагаемую прибыль стоимость работ, которые не приняты заказчиком?

Давайте разбираться. Объектом обложения НДС является реализация работ подп. Согласно п. А гражданское законодательство обязывает заказчика принимать работу путем подписания соответствующего акта если, конечно, заказчик не обнаружил недостатков при приемке работ. Следовательно, до тех пор, пока работы не приняты заказчиком то есть не подписан акт , нельзя утверждать, что работы реализованы.

Именно так рассуждают чиновники, что видно, например, из писем Минфина России от В этих письмах говорится, что в целях уточнения момента определения налоговой базы по НДС, днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Если обратиться к судебной практике, то можно увидеть, что суды в большинстве своем придерживаются такой же позиции постановления ФАС Центрального округа от Однако бывают и исключения. Вместе с тем, наличие противоположной арбитражной практики не должно огорчать налогоплательщиков.

Ведь чиновники признают, что днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А значит, и налоговики на местах, скорее всего, будут придерживаться такой же позиции.

Таким образом, если заказчик отказывается подписывать акт, то подрядчик не должен включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ.

Обязанность по начислению НДС может возникнуть в том случае, если подрядная компания обратится в суд. Если суд посчитает, что работы выполнены и оснований для отказа в приемке у заказчика не имеется, то на стоимость этих работ подрядчику нужно начислить НДС. Сделать это следует на дату вступления в законную силу решения суда письма Минфина России от Помимо НДС вопросы возникают и в части налога на прибыль. А именно: нужно ли включать в налогооблагаемую прибыль стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ?

Если организация при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доход она не показывает до тех пор, пока заказчик не оплатит выполненные для него работы п. То есть здесь вопросов не возникает. А вот как быть компаниям, которые используют метод начисления? Для них датой получения дохода признается дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , определяемая в соответствии с п. А согласно п. То есть логика здесь такая же, что и в части НДС: пока работы не приняты заказчиком, их нельзя считать реализованными в целях налогообложения, а значит включать их в налогооблагаемую прибыль не нужно.

Так же считают и чиновники, о чем свидетельствуют письма Минфина РФ от Впоследствии, когда подрядчик обратится в суд и выиграет процесс, на дату вступления в силу решения суда о взыскании с контрагента соответствующих сумм он должен будет включить присужденные суммы в состав внереализационных доходов пп. Обратите внимание, что речь тут идет не о доходах от реализации, а о внереализационных доходах на основании п. Не исключено, что при обращении в суд подрядчика, желающего получить оплату своих работ, дело решится не в его пользу.

Либо подрядчик решит не судиться со своим заказчиком. Что будет с налогами в этом случае? Если следовать логике чиновников, то получается, что выполненные работы никогда не попадут в налоговую базу ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Это, безусловно, радует, но не стоит забывать о расходах и вычетах НДС, понесенных заявленных в процессе выполнения работ. Тогда подрядчику во избежание претензий во время налоговой проверки, придется восстановить вычеты, которые он успел заявить ранее.

Ведь получается, что не было выполнено одно из важных условий для вычета — осуществление расходов в облагаемых НДС операциях. Облагаемой операции в виде реализованной работы нет, а значит, и условия для вычета не соблюдены. Конечно, можно сослаться на то, что вычет был на тот момент заявлен правомерно, а в перечне ситуаций, при которых требуется восстановить НДС, указанный случай не упомянут.

Но это, скорее всего, придется делать в суде. И предсказать, каким будет решение суда, мы тут не беремся. И с налогом на прибыль в части расходов тоже возникают вопросы: можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы, которые понес подрядчик при выполнении работ?

С большей долей вероятности можно предположить, что отражение этих расходов в налоговом учете вызовет претензии со стороны налоговиков при проверке. Ведь прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного налогового периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены п.

Соответственно, пока работы не реализованы, то есть, не приняты заказчиком, прямые расходы списать в налоговом учете не получится. Правда, в судебной практике имеется случай, когда организации удалось доказать правомерность списания таких затрат. В споре, рассматриваемом ФАС Московского округа в постановлении от Однако суд поддержал фирму, посчитав, что раз подрядчик выполнял работы по договору и нес в связи с этим расходы с намерением получить впоследствии оплату доход за них от заказчика, то такие траты считаются обоснованными.

Но ориентироваться на это дело, надеясь, что в вашем случае суд сделает точно такой же вывод, не следует. Поскольку такое решение является, скорее, исключением, чем правилом. Некоторые компании, не желая рисковать, включают в налоговую базу по налогам работы сразу - на дату составления акта.

Чреваты ли такие действия? Могут ли налоговики при проверке, например, включить присужденные судом суммы во внереализационный доход, несмотря на то, что эти суммы уже попали однажды в налогооблагаемую прибыль как доходы от реализации? Нет, не могут. Дело в том, что суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов. Об этом прямо сказано в п. Однако такой же подход, на наш взгляд, применим и в отношении данного налога. Подготовка в программе отчетности по страховым взносам.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Изменения - Электронные трудовые книжки Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Работы выполнены, но при подписании акта приема-передачи возникла проблема: заказчик отказывается принимать работы. Когда в таком случае стоимость работ включать в налоговую базу? О том, как быть в этом случае, БУХ. Темы: акт приема-передачи , НДС , налог на прибыль , судебная практика.

Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Учет расчетов с контрагентами , Учет реализации , Налог на добавленную стоимость НДС , Налог на прибыль организаций. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов? Да, ставка НДФЛ должна быть одинаковой для всех вне зависимости от срока нахождения налогоплательщика в России.

Я считаю, что к доходам нерезидентов необходимо применять повышенные налоговые ставки. Я не плачу НДФЛ и пока не задумывался о ставках этого налога. Предложения партнеров.

Последствия не подписания акта выполненных работ заказчиком

Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Управление Федерального казначейства УФК по г. При наличии волеизъявления лица на выполнение подрядной организацией строительных работ и на принятие их результатов по соответствующей стоимости, фактические отношения сторон подлежат регулированию положениями Гражданского кодекса РФ о подряде. Общество с ограниченной ответственностью обратилось к закрытому акционерному обществу с иском о взыскании задолженности за работы, выполненные по договору субподряда и процентов за пользование чужими денежными средствами по мотиву недопустимости одностороннего отказа ответчика от оплаты надлежащим образом выполненных и принятых работ.

Действителен ли односторонний акт?

По договору подряда или по договору возмездного оказания услуг акт выполненных работ оказанных услуг может быть единственным доказательством, подтверждающим исполнение обязательства надлежащим образом. Однако в ситуации уклонения контрагента от подписания данного документа , что еще остается как не составить акт в одностороннем порядке и подписать его? Фабула этого арбитражного дела прозаична. Между истцом и ответчиком заключен договор, в соответствии с условиями которого исполнитель обязался поставить, а заказчик принять и оплатить товар согласно накладной, которая является неотъемлемой частью договора.

После истечения предоставленного срока направить по тем же адресам счета и претензию с требованием об оплате выполненных работ. Письма заказчику желательно направлять ценными письмами с описью вложения с уведомлением о вручении. Если письма переданы на руки секретарю или иному работнику заказчика под роспись, то есть неприятный риск услышать от заказчика в суде о том, что такой отметки о получении на письме он не ставил, такого работника у них нет и проч.

Добрый день! Столкнулись с довольно распространненой проблей, заказчик не подписывает акт выполненных работ, естественно ничем не мотивируя, а по просто не желая платить.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По договору подряда или по договору возмездного оказания услуг акт выполненных работ оказанных услуг может быть единственным доказательством, подтверждающим исполнение обязательства надлежащим образом. Фабула этого арбитражного дела прозаична.

Заказчик не подписывает акт выполненых работ

Когда отказ от подписания акта приема-передачи обоснован По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком ст. Обычно о факте приемки работ заказчиком свидетельствует его подпись на акте выполненных работ. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком.

.

Заказчик не принимает работы: когда исчислять НДС и налог на прибыль

.

Односторонний акт выполненных работ

.

Контрагент не подписывает акт выполненных работ иного договора на выполнение работ смотрите судебную практику арбитражных.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Еремей

    Все тонкости законодательства и управления бизнесом. Как защитить себя от уголовного и налогового преследования, как экономить на налогах.